М. Владимирская ул. Правды дом 1 +7 (921) 93 117 94 +7 (812) 315 78 24

Налог для организаций, выбравших УСН (упрощенную систему налогообложения.)

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

 

В Налоговом Кодексе это глава 26,2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

 

Итак, что здесь самое важное?

  1. На УСН переходят добровольно, в период с 01.10. по 30.11 подают заявление в налоговую, и с1 января можно применять УСН.
  2. На УСН платим либо 6% от доходов фирмы, либо 15 % от Доходы-Расходы. ( В СПб- 10%, в Ленобласти – 7%) (Выбирам сами)
  3. Выручка (доходы) за квартал не должны превышать 20 млн руб.
  4. При этом режиме не платим НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
  5. Не все организации могут перейти на УСН:

 

 

Не могут перейти :

 

  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
  • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  • рганизации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. (есть исключения)
  • организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации.
    1. Доходы определяем кассовым методом (по поступившей выручке). Расходы также кассовым методом, но берем только те, что поименованы в Статье 346.15. п 1.
    2. По итогам года составляем налоговую декларацию (не позднее 31 марта),
    3. Уплата налога производится авансовыми платежами не позднее 25 числа месяца, следующего за последним в квартале, за год – не позднее 31 марта.
    4. При расчете налога на УСН – 6 % из суммы налога можем вычесть уплаченные пенсионные и социальные взносы. (не более 50% налога, но если ИП на УСН-6% без работников, то всю сумму)
    5. Налогоплательщики должны вести книгу учета доходов и расходов
    6. КБК
Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 82 1 05 01011 01

*000 110

Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01012 01

*000 110

Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 182 1 05 01021 01

*000 110

Налог по упрощенной системе налогообложения, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01022 01

*000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01030 01

*000 110

Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения 182 1 05 01041 02

*000 110

Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01042 02

*000 110

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской ФедерацииВместо «*000» в 14-17 разрядах КБК следует указывать: 182 1 05 01050 01

*000 110

 

Вместо «*000» в 14-17 разрядах КБК следует указывать:

 

    • 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
    • 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
    • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам