М. Владимирская ул. Правды дом 1 +7 (921) 93 117 94 +7 (812) 315 78 24

Страховые взносы в ПФР И ФСС

С 2010 года работодатели вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

1. Плательщиками страховых взносов являются:

а) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

б) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, непроизводящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам (самозанятое население).

2. В 2012 году действуют в соответствии с изменениями, вносимыми в 212-ФЗ законами, принятыми в 2011 году (основные изменения внес 379-ФЗ от 03.12.2011) следующие тарифы страховых взносов:

  Шифр ФСС
Пенсионный фонд
ФФОМС ФСС Налоговая нагрузка
Для лиц 1966 год рождения и старше Для лиц 1967 года рождения и моложе
Страховая часть Страховая часть Накопительная часть
Общий режим

(01 / НР / ВЖНР / ВПНР)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Плательщики, применяющие УСН

(52 / НР / ВЖНР / ВПНР)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Плательщики переведенные на ЕНВД

(53 / НР / ВЖНР / ВПНР)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Общий режим

(свыше 512 тысяч рублей)

071 10 10       10
Плательщики, применяющие УСН

(свыше 512 тысяч рублей)

071 10 10       10
Плательщики переведенные на ЕНВД

(свыше 512 тысяч рублей)

071 10 10       10
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги

(14 / ИНЖУ / ВЖИЖ / ВПИЖ)

071 22 16 6 5,1 2.9 30
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика)

(09 / СМИ / ВЖСИ / ВПСИ)

071 20.8 14.8 6 3.3 2.9 27
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов

(03 / ООИ / ВЖОИ / ВПОИ)

061 16 10 6 2,3 1,9 20,2
Плательщики, применяющие ЕСХН

(04 / ЕСХН / ВЖЕН / ВПЕН)

032 16 10 6 2,3 1,9 20,2
Сельскохозяйственные товаропроизводители

(18 / СХ / ВЖСХ / ВПСХ)

041/

042/

043

16 10 6 2,3 1,9 20,2
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности

(36 / ТВЭЗ / ВЖТЗ / ВПТЗ

051 8 2 6 4 2 14
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ

(08 / ХО / ВЖХО / ВПХО)

101 8 2 6 4 2 14
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД

(06 / ОДИТ / ВЖИТ / ВПИТ)

191 8 2 6 4 2 14
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ

(07 / ПНЭД / ВЖЭД / ВПЭД)

121 20 14 6     20
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД

(11 / АСБ / ВЖСБ / ВПСБ)

141 20 14 6     20
ХНКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства (12); благотворительные организации на УСН

(13)(АСБ / ВЖСБ / ВПСБ)

151/161 20 14 6     20
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»

(10 / ИЦС / ВЖЦС / ВПЦС)

081 14 8 6     14
Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

(15/ ЧЭС/ ВЖЭС/ ВПЭС)

131            

Цифровой код - код тарифа - используется при заполнении РСВ-1

Буквенные коды - коды категории застрахованных лиц - используется для перс. учета

ВЖНР ( ВЖСХ, ВЖЕН, ВЖМП, ВЖОИ и другие)- работники- застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно проживающих на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

ВПНР ( ВПСХ, ВПЕН, ВПМП, ВПОИ и другие)- работники - застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации и заключивших трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.

3. Отчетность и порядок ее представления

1.В ПФР - Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Таким образом, последними датами сдачи отчетности становятся 15 февраля, 16 мая, 15 августа и 15 ноября. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Если численность сотрудников превышает 50 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с электронно-цифровой подписью.

2. В ФСС - не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования РФ - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, по "форме", утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.

4. КБК

 

В ФСС :

 

 
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 393 1 02 02090 07

*000 160

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 393 1 02 02050 07

*000 160

В ПФР:
 
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02010 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02020 06

*000 160

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии для лиц уплачивающих самостоятельно дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 392 1 02 02041 06

*100 160

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии 392 1 02 02080 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии 392 1 02 02100 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии 392 1 02 02110 06

*000 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 392 1 02 02101 08

*011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года) 392 1 02 02101 08

*012 160

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату доплаты к пенсии 392 1 02 02120 06

0000 160

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) 392 1 09 10010 06

*000 160

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) 392 1 09 10020 06

*000 160

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета Пенсионного фонда 392 1 16 20010 06

0000 140

Денежные взыскания (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом Российской Федерации и его территориальными органами в соответствии со статьями 48 - 51 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования 392 1 16 20050 01

0000 140

 

Вместо «*000» в 14-17 разрядах КБК следует указывать:

 

  • 1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
  • 2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
  • 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам